Costi chilometrici ACI 2026: rimborso e fringe benefit

Come si usa il calcolo dei costi chilometrici ACI

1. Scrivi marca e modello in Cerca il veicolo nella tabella ACI 2026, per esempio «Audi A3». I filtri Tipo e quello sulla produzione restringono l’elenco.
2. Premi Usa accanto al veicolo giusto: compila da solo Costo chilometrico ACI (€/km), Veicolo (facoltativo) e Tipo di veicolo. Se il modello non c’è, scrivi tu il valore ACI.
3. In Quando è stato concesso il veicolo scegli la regola attuale (contratto dal 1° gennaio 2025) oppure quella dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2024. Con la seconda compare Emissioni di CO₂ del veicolo.
4. Inserisci l’Anno di prima immatricolazione.
5. In Somme trattenute al dipendente (€ all’anno) scrivi quanto il dipendente paga per il veicolo; lascia 0 se non c’è nessuna trattenuta.
6. Spunta Ci sono accessori o allestimenti non valorizzati nelle tabelle ACI e non pagati dal lavoratore solo se è il caso.
7. Per il rimborso scrivi i Chilometri della trasferta (dalla sede di lavoro). Se il viaggio parte da casa ed è più lungo, apri Altre opzioni e compila Chilometri dal domicilio, se sono di più.
8. Leggi Valore del fringe benefit all’anno e le altre righe, poi Come è stato calcolato.

I chip Auto elettrica, Concessa nel 2023 e Trasferta con rimborso caricano tre casi già pronti. Copia il risultato, Copia il link e Stampa / salva in PDF servono a conservare il calcolo; Reimposta torna ai valori di partenza.

Cosa sono i costi chilometrici ACI?

Sono i costi di esercizio per chilometro che l’ACI calcola per ogni modello di auto, moto e autocaravan. L’Agenzia delle Entrate ne pubblica ogni anno la tabella in Gazzetta Ufficiale: quella del 2026 è nel comunicato della Gazzetta n. 297 del 23 dicembre 2025, supplemento ordinario n. 40, ed è valida dal 1° gennaio 2026.

La tabella stampa il costo con quattro decimali, calcolato su una percorrenza convenzionale di 15.000 km. Qualche riga come esempio:

Il servizio online dell’ACI è un’altra cosa: si apre con SPID, CIE, CNS o eIDAS e, secondo la pagina dell’ACI, i suoi importi sono aggiornati ogni settimana con i prezzi dei carburanti. Per un veicolo che manca nella tabella puoi copiare il valore da lì e scriverlo nel campo.

Come si calcola il rimborso chilometrico con le tabelle ACI?

Il rimborso è il costo chilometrico ACI del veicolo moltiplicato per i chilometri della trasferta. Per l’Agenzia delle Entrate (risoluzione 92/E del 30 ottobre 2015) è esente se la trasferta è fuori dal comune della sede di lavoro e l’importo segue le tabelle ACI, con chilometri e veicolo annotati dal datore di lavoro.

Se il viaggio parte da casa ed è più lungo di quello dalla sede, la differenza è reddito imponibile; se è più corto, il rimborso minore resta esente. Con 0,5597 €/km, 120 km dalla sede e 135 km da casa il rimborso è 75,56 €, di cui 8,40 € imponibili (15 km × 0,5597 €/km).

Come si calcola il fringe benefit dell’auto aziendale nel 2026?

Il valore imponibile è il costo chilometrico ACI × 15.000 km × la percentuale del veicolo, meno le somme trattenute al dipendente. Con la regola attuale la percentuale è il 50 %, il 20 % per gli ibridi plug-in e il 10 % per gli elettrici a batteria. Il risultato si somma al reddito del dipendente: non è l’imposta da pagare.

Dopo il 31 dicembre del quinto anno successivo alla prima immatricolazione il valore aumenta del 50 %. Se ci sono accessori o allestimenti che la tabella non valorizza e che il lavoratore non ha pagato, si aggiunge un altro 5 %. Gli aumenti si applicano al valore già ridotto delle somme trattenute, che non può scendere sotto zero. Per il 2026 il +50 % riguarda i veicoli immatricolati nel 2020 o prima. L’importo è arrotondato al centesimo solo alla fine, come nella tabella della Gazzetta.

Quali percentuali valgono per i contratti fino al 2024?

I veicoli concessi in uso promiscuo dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2024, e quelli ordinati entro il 2024 e consegnati nel 2025, restano sotto la regola precedente, fissata dalla legge 207/2024, art. 1, comma 48-bis. La percentuale dipende dalle emissioni di CO₂ e il +50 % scatta con le stesse scadenze. Dal 1° gennaio 2026 vale anche per loro la maggiorazione del 5 % sugli accessori. La tabella della Gazzetta stampa per ogni modello le colonne di queste percentuali.

I contratti precedenti al 1° luglio 2020 non sono coperti da questo calcolo. Anche i lavoratori autonomi e le imprese, che seguono l’art. 164 del TUIR, restano fuori.

Rimborso chilometrico o fringe benefit: che differenza c’è?

Il rimborso chilometrico copre un singolo viaggio fatto con l’auto del dipendente. Il fringe benefit è il valore dell’auto che l’azienda mette a disposizione anche per uso privato. Il calcolo li mette a confronto con la riga Per confronto: rimborso su 15.000 km, che per lo stesso costo chilometrico dà il rimborso di 15.000 km di trasferte.

Esempi di calcolo

Calcolato dallo strumento qui sopra con questi valori.

Domande frequenti

Dove si trovano le tabelle ACI 2026?

Sono nel comunicato dell’Agenzia delle Entrate pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 297 del 23 dicembre 2025, supplemento ordinario n. 40, e valgono dal 1° gennaio 2026. Questa pagina usa la stessa tabella: scrivi il modello in «Cerca il veicolo nella tabella ACI 2026». La licenza dei contenuti ACI è CC BY 4.0.

Serve lo SPID per vedere i costi chilometrici?

Non per questa pagina. L’accesso con SPID, CIE, CNS o eIDAS è richiesto dal servizio online «Costi chilometrici di esercizio» sul sito dell’ACI, che dà importi aggiornati ogni settimana. La tabella annuale della Gazzetta si consulta liberamente.

Il rimborso chilometrico è tassato?

Se la trasferta è fuori dal comune della sede e l’importo segue le tabelle ACI, non è tassato. La parte calcolata su chilometri in più dal domicilio è invece reddito imponibile. Il calcolo la mostra nella riga «Di cui imponibile per il dipendente».

Cosa cambia per le auto elettriche e le ibride plug-in?

Con la regola attuale la percentuale è il 10 % per le elettriche a batteria e il 20 % per le ibride plug-in, contro il 50 % delle altre. Con la regola dei contratti fino al 2024 conta la fascia di emissioni: scegli la fascia in «Emissioni di CO₂ del veicolo».

Cosa succede dopo cinque anni dall’immatricolazione?

Dopo il 31 dicembre del quinto anno successivo alla prima immatricolazione il valore aumenta del 50 %. Nel 2026 riguarda le auto immatricolate nel 2020 o prima. Inserisci l’anno in «Anno di prima immatricolazione» e il passaggio compare nell’elenco del calcolo.

Il risultato è l’imposta da pagare?

No. È il valore da sommare al reddito di lavoro dipendente: IRPEF e contributi dipendono dalla situazione del lavoratore. Per la busta paga e per i casi particolari il riferimento è il consulente del lavoro o il commercialista.

Altri strumenti dello stesso sito

Le pagine seguenti sono in inglese e usano miglia, galloni e dollari come impostazione di partenza; i campi cambiano unità e valuta.

• Costo per miglio o per km di un’auto elettrica: per sapere quanto costa davvero al chilometro la ricarica.
• Auto elettrica o a benzina: quando devi scegliere tra due motorizzazioni.
• Costo totale di possesso di un’auto elettrica: per sommare tutte le spese negli anni.
• Consumo in kWh ogni 100 km: per controllare l’efficienza di un veicolo elettrico.
• Costo di una ricarica: per stimare la spesa di una singola ricarica.
• Rata di un leasing elettrico: se l’auto aziendale è in leasing o noleggio.
• Risparmio di un’ibrida: per stimare il carburante risparmiato rispetto a un’auto a benzina.